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泸州地税:主动参与网友互动 打造阳光便捷税收001_副本.jpg
访 谈:泸州市地税局党组书记、局长丁宏伟谈“深化税收改革 助力企业...
时 间:2017-03-30 11:05:00
地 点:
嘉 宾:泸州市地税局党组书记、局长丁宏伟
文字实录

  1.去年以来经常都听斗说营改增,请问下我现在想咨询一下关于地税的涉税业务,有啥子途径能问得到?

  嘉宾:目前纳税人可以主要通过以下几种途径对地税局的涉税业务进行咨询或建议:一是通过地税局对外公开电话咨询相关业务部门。二是通过地税局“12366纳税服务热线”进行咨询。三是通过四川地税网上办税服务厅中的“我要咨询”“我要建议”等功能模块进行咨询。四是直接到税务机关(办税服务大厅)进行咨询。 

  2.我在一家酒厂上班,业务时间搞点兼职,相当于是从两处取得工资,请问如何缴纳个人所得税? 

  嘉宾:个人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,应将同一月份取得的两处以上的所得合并,按照合并后工资、薪金所得适用的税率和速算扣除数,计算当月应纳个人所得税额,如果两处已经分别扣缴税款的,应减除两处已经缴纳的税款,就其差额申报补缴。 

  3.我在维多利亚有套房子出租,昨天租房的人说他们单位对新来的大学生租房有补助,喊我开张发票。我这种情况,是在国税还是地税代开发票? 

  嘉宾:根据《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》(国家税务总局公告2016年第19号)规定,营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务,以方便纳税人办税。 

  4.我交车辆保险时,保险公司代收了车船税,但没得车船税的票据,我该到哪里去要? 

  嘉宾:根据《关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第75号)的规定,保险机构在代收代缴机动车车船税时,应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票,作为代收税款凭证;纳税人需要另外开具完税凭证的,凭交强险保单到保险机构所在地的地税机关开具。 

  5.我是泸县一家建筑企业的财务,想问下,建筑企业的工会经费标准是好多,计算企业所得税时可以扣除不? 

  嘉宾:工会经费的征收标准统一按照各单位全部职工工资总额的2%计提解缴,并在企业所得税前扣除。我市建筑企业工会经费统一按建安企业开具发票金额的1.5‰预缴,年度内清算,多退少补的办法。 

  6.我是一名单位员工,每月都有业务提成,单位说这个要缴个人所得税,我想问下地税局的领导究竟要缴不,该怎样缴? 

  嘉宾:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 

  因此,单位员工取得的直接跟其任职或者受雇有关的业务提成收入,属于税法规定 “工资、薪金所得”的征税范围,应与当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 

  7.我前不久跟老公离婚了,有一套房子的产权归我,听说房屋权属变化要征收契税,这种情况要缴契税的不? 

  嘉宾:根据《国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》规定:“根据我国婚姻法的规定,夫妻共有房屋属共同共有财产。因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方,是房产共有权的变动而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。因此,对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。”  

  8.我在大厅看到啥子天府e税的宣传资料,也听斗说啥子自助办税、网上办税服务厅,这些究竟有好便捷啊,还是想尝试一下? 

  嘉宾:近年来,地税局积极采取措施,拓展服务内容和手段,特别是大力推进网上办税服务厅、“天府e税”手机APP、自助办税终端等便民举措“网上办税服务厅”经过两年的实践运行,功能日益健全完善,纳税人可以自行办理申报、税(费)缴纳、财务报表报送与信息采集、网上预约申请、涉税信息查询,还可以办理咨询、建议、投诉等非涉税业务。如果是单位纳税人请前往主管地税机关进行单位纳税人开户;如是自然人则前往任意办税大厅进行自然人开户。 

  “天府e税”手机APP是涉税“掌上”服务平台,安卓版手机可在腾讯、华为应用商店进行搜索下载,苹果手机可在苹果应用商店搜索下载,功能涵盖“申报缴税”、“涉税查询”、“公众服务”等方面。对于已开通网上办税的纳税人来说,可以登陆实现预约服务、税款申报(个人所得税申报、增值税附加申报、定期定额户简易申报等),银联在线缴税、涉税信息查询等。而社会公众无需登陆即可使用办税地图、办税日历、最新通知、征纳互动、纳税人学堂、税款计算器、办税指南、税务师事务所信息查询等功能。 

  “自助办税终端”与银行ATM机外形相似,纳税人经过身份认证后,即可通过自助办税终端办理相关业务,办理个税完税证明打印、纳税申报、自助缴费、涉税信息查询、财务报表U盘报送等涉税业务,目前全市9个办税服务厅均配备了自助办税机。 

  9.我外公九十高龄去世了,留了一套房子给我母亲,我母亲继承这个房产要缴契税不? 

  嘉宾:根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》规定:“ 一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。二、按照《中华人民共和国继承法》规定,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。” 

  10.我们单位原先的会计退休了,我接手才几个月,对有些工作还不是很熟悉。2016年我们年终奖发了2万多,想问下对员工取得的全年一次性奖金该咋个计算缴纳个人所得税? 

  嘉宾:根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。 

  如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 

  将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按之前确定的适用税率和速算扣除数计算征税。注意,按照规定:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。 

  11.我2012年注册了一家公司,去年地税的税管员通知我申报缴纳了残保金,我一直不能理解,现在国家都大力为小微企业减税免费,咋会新开征费种? 

  嘉宾:首先残保金不是新开征的费种,按照1998年四川省人民政府97号令《四川省按比例安置残疾人就业办法》就明确用人单位安置残疾人就业人数未达到单位在职职工人数1.6%的,应该按规定缴纳残保金。2016年是地税机关作为残保金委托代征单位变更为直接征收主体的第一年,各级地税机关严格执行上级政策,加强了残保金的征收管理。同时对工商注册之日起3年内,安排残疾人就业未达到1.6%、在职职工人数20人(含20人)的小微企业,免征残保金。如果你符合免征条件就可以享受此项优惠政策。 

  12.我租了个五六十平米的门面做点面食生意,房东说地税对门面租金收的税收让我负担,现在生意也不好做,我想问哈这个税究竟有好多? 

  嘉宾: 房屋出租,出租方要缴纳增值税及附加税费、所得税、房产税、土地使用税、印花税,承租方要缴纳印花税。税收征收主要有两种方式:按实际租金收入计征和核定计税租金征收,当纳税人提供的租赁合同中租金金额不实或明显偏低而无正当理由,主管税务机关可采用核定计税租金征收。 

  个人出租非住房的情况,增值税起征点为3万元,增值税按5%税率征收,城建税根据不同情况按增值税的1%5%7%征收,教育费附加和地方教育附加分别按增值税的3%2%征收,房产税按不含增值税的租金收入的12%税率征收,土地使用税单独申报、按实征收,根据所处地段土地级别单位税额标准(我市为1.00-24.00/平方米)乘以占地面积计征。印花税按租赁合同总金额的千分之一的税率征收。个人所得税计算较为复杂,要根据租赁情况由不含增值税收入减去以上不含增值税的相关税费,并扣除法定费用(4000元以下扣800元,4000元以上扣20%)后的所得按20%税率征收。难以查实征收的,实行核定征收的方法,具体可到主管税务机关申报核计。 

  13.我准备将父母赠送给自己的房屋再次转让,听斗说要交一大笔个人所得税,请问是真的吗,计算个人所得税时要扣除房屋成本不? 

  嘉宾:根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》规定,受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额,为受赠人的应纳税所得额,依法按20%税率计征个人所得税。 

  14.我即将进行个体工商户登记,听说现在“三证整合”了,对个体工商户证照办理有什么影响没,有些啥子变化? 

  嘉宾:从2016121日起,我市全面实施工商营业执照、税务登记证和社会保险登记证“三证整合”,由工商行政管理、税务部门、人社部门分别核发的营业执照、税务登记证和社会保险登记证,改为由工商行政管理部门核发一个加载法人或其他组织统一社会信用代码的营业执照。公民只需填写“一张表”,向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商、税务、人社登记证件。同时,个体工商户在“三证整合”实施前已办理的营业执照、税务登记证和社会保险登记证继续有效;对于换领“三证整合”营业执照的,原税务登记证自动失效;对于“三证整合”前已启用统一社会信用代码的个体工商户登记信息发生变更的,由主管税务机关在工商部门互通的网络中自行获取变更信息并确认,纳税人无需到税务机关办理变更登记。 

  15.我平常取得收入时已经足额缴纳了个人所得税,现在还需要向税务机关办理12万元的个人所得税申报不,该向国税申报还是地税申报? 

  嘉宾:根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》第三条规定,年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照本办法的规定,于纳税年度终了后3个月内向主管地方税务机关办理纳税申报。” 

  16.我打过一次12366纳税服务热线,接线的妹妹还多热情的。请问这个热线涉及地税的主要功能有些啥子哦? 

  嘉宾:“12366纳税服务热线”是人工座席服务,主要服务项目有:一是纳税咨询服务,主要为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询、查询服务;二是办税指南服务,主要是为纳税人办理税务登记、申报纳税等涉税事项的程序、流程提供咨询服务;三是涉税举报服务,主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务;四是投诉监督服务,主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督提供服务。 

  17.我是一个会计,去年资源税改革变成从价计征,请问关于纳税地点的规定有啥子变化没? 

  嘉宾:纳税人应当向应税矿产品的开采地主管地方税务机关申报缴纳资源税。纳税人在本省范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省地方税务局决定。 

  18.个人独资、合伙企业投资者的生产经营所得,该交个人所得税还是企业所得税? 

  嘉宾:根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定,自200011日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。 

  19.我手头有些闲钱想投资买个门市,听斗说税收有点高,究竟要缴些啥子税哦? 

  嘉宾:这种情况买卖双方都要依法缴纳相关税收,其中卖方缴纳的有:增值税及附加:(销售收入-购置价)×5.6%,个人所得税:(转让收入-购置价-合理税费)×20%,土地增值税:按增值额与扣除项目金额的比率,分别适用四档超率累进税率,印花税:转让收入×0.05% 

  买方缴纳的税收有:契税:成交价格×3%,印花税:转让收入×0.05%,《房屋所有权证》《土地使用权证》按五元一件贴花。 

  转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。 

  20.听说现在办理电子缴税后办理申报缴税就很方便了,不知道具体有哪些电子缴税方式? 

  嘉宾:为提高办税效率,切实方便纳税人,地税部门现在大力推行电子缴税模式,电子缴税分为两大类:签约电子缴税和不签约电子缴税。 

  签约电子缴税主要适用于单位纳税人、定期定额户等纳税人,需要纳税人和开户银行事先签订扣缴税款协议,并将扣缴税款协议报主管税务机关录入系统进行信息验证,验证通过后,纳税人在税务机关或网上办税服务厅申报,选择缴款即由开户行按应缴税款金额直接从纳税人签约帐号中扣缴,这种模式操作极为简便。 

  不签约缴税主要适用于因保密或其他原因不能签订扣缴税款协议的纳税人、临时纳税人、自然人纳税人等,主要有银行端查询缴税、网上银行缴税、银联卡刷卡缴税、手机银行缴税等方式。纳税人事先不需要签订任何协议,在税务机关或网上办税服务厅申报后,缴款时选择相应的方式按流程进行操作即可,这种模式下缴税时需要提供银行卡、帐号等信息。 

  21.现在的生意不好做,今年开年后,我们单位就垮了,我也一次性得到一笔补偿金,请问这个钱要交个人所得税吗?你们能不能手下留情,少收点 

  嘉宾:按照《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定: 

  (一)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关法规,计算征收个人所得税。 

  (二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。 

  22.我想问一下企业支付的残疾职工工资在计算企业所得税时该怎样加计扣除? 

  嘉宾:企业支付的残疾职工工资,除可以据实在企业所得税前扣除外,还可以加计扣除100%。加计扣除的基数为企业支付给残疾职工的全部工资薪金总额,包括企业为残疾职工本人支付的“五险一金”等。 

  23.我在古蔺一家酒厂上班,每个月发的交通费、通讯费,要伙斗工资里头计算个人所得税不,可以税前扣除不? 

  嘉宾:如果是企业定额发放的通信费应并入职工工资薪金所得缴纳个人所得税后在企业所得税前扣除;企业根据职工不同岗位按一定限额凭发票报销的通讯费可以在企业所得税前扣除。 

  24.我准备把闲置的一套房子卖了,在跟买家商量由他负责交全部税收时,买家说该卖方交的税收要比买方交的高的多,请问买卖双方究竟要交些啥子税? 

  嘉宾:卖方缴纳的税收有:房屋在2年以内的,增值税及附加按照销售收入全额征收5.6%2年以上,增值税及附加免征。个人所得税:个人转让自用5年以上且该住房属于家庭唯一生活用房的,免征个人所得税,否则,能够核实房产原值和交易过程中缴纳的税金及有关合理费用的,按应纳税所得额20%征收,不能核实房屋原值或交易过程中缴纳的税金及有关合理费用的按转让收入的1%征收,通过拍卖方式取得的收入,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,统一按转让收入的3%计算缴纳个人所得税。土地增值税:从2008111日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。 

  买方需要缴纳契税:购买家庭唯一住房或购买家庭第二套改善性住房,且面积90平方米以下(含90平方米)的,需缴纳1%,购买住房90平方米以上,且属于家庭唯一住房的,需缴纳1.5%,购买家庭第二套改善性住房,且面积为90平方米以上的,需缴纳2%,购买家庭3套及3套以上的住房的,需缴纳3%。印花税:《房屋所有权证》《土地使用权证》按五元一件贴花。 

  25.想麻烦问下个人出租住房要缴些什么税?有税收优惠没的呢? 

  嘉宾:房屋出租,出租方要缴纳增值税及附加税费、所得税、房产税、土地使用税、印花税,承租方要缴纳印花税。税收征收主要有两种方式:按实际租金收入计征和核定计税租金征收,当纳税人提供的租赁合同中租金金额不实或明显偏低而无正当理由,主管税务机关可采用核定计税租金征收。 

  个人出租住房的情况,增值税起征点为3万元,增值税减按1.5%税率征收,附加的城建税根据不同情况按增值税的1%5%7%征收,教育费附加按增值税的3%征收,地方教育附加按增值税的2%征收,房产税按不含增值税的租金收入的4%税率征收,土地使用税免征,印花税免征。个人所得税计算较为复杂,要根据租赁情况由不含增值税收入减去以上不含增值税的相关税费,再按相应个税情况计算的所得减按10%税率征收。难以查实征收的,实行核定征收的方法,具体可到主管税务机关申报核计。